상속세 절세 전략, 집 상속과 현금 증여 중 뭐가 유리할까?

2026년 11월 기준 상속세는 부모님이 남긴 재산을 자녀나 배우자가 물려받을 때 내는 세금이에요. 집 한 채를 상속받는 경우와 살아 계실 때 현금으로 미리 증여받는 경우 중 어느 쪽이 유리한지 묻는 분들이 많아요. 오늘은 공식 자료를 바탕으로 두 방법의 차이를 정리해볼게요.

한눈에 보기

• 누가: 부모님(피상속인)으로부터 재산을 물려받는 상속인, 또는 생전에 재산을 미리 받는 수증자
• 얼마: 과세표준에 따라 10%~50%까지 5단계로 세금이 늘어나는 구조(정확한 공제액은 홈택스 모의계산으로 확인)
• 언제까지: 상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월 이내(해외 거주 시 9개월)
• 어디서: 국세청 홈택스에서 모의계산·전자신고, 궁금한 점은 국세상담센터 126

상속세란 무엇인가요

사진: Pixabay

상속세는 피상속인(사망한 사람)의 사망으로 무상으로 넘어가는 재산에 대해 상속인 또는 수유자(유언으로 재산을 받는 사람)가 내는 세금이에요. 돌아가신 분이 국내에 거주하던 분이라면 국내외 모든 상속재산이 과세 대상이 되고, 국내에 거주하지 않던 분이라면 국내에 있는 재산만 과세 대상이 돼요.

즉 집, 예금, 주식은 물론 해외 재산까지도 상속세 계산에 포함될 수 있다는 점을 먼저 알아두셔야 해요.

집을 상속받을까, 생전에 현금으로 증여받을까

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많은 분들이 "집을 팔아서 자녀에게 현금으로 미리 주는 게 세금을 아끼는 방법 아니냐"고 물어보세요. 하지만 생전에 미리 준 재산이라도 일정 기간 안에 돌아가시면 상속재산에 다시 합산된다는 규칙이 있어요.

그래서 단순히 "집보다 현금이 유리하다" 또는 "현금보다 집이 유리하다"고 한 줄로 답하기는 어려워요. 중요한 건 언제 증여했는지, 누구에게 증여했는지, 그리고 그 증여에 대해 세금을 이미 냈는지예요. 아래에서 이 세 가지를 하나씩 살펴볼게요.

사전증여 합산 규칙, 10년의 함정

상속인(자녀, 배우자 등)에게 생전에 미리 준 재산은 상속개시일 전 10년 이내에 준 것이라면 상속세 계산에 다시 합쳐져요. 상속인이 아닌 사람(예: 손자, 사위, 며느리 등)에게 준 재산은 상속개시일 전 5년 이내 것만 합산돼요.

여기서 핵심은 이 기간을 증여한 날짜부터 세는 게 아니라, 돌아가신 날(상속개시일)부터 거꾸로 계산한다는 점이에요. 즉 10년 전에 미리 현금을 줬다고 안심하고 있다가, 실제로는 9년 11개월 만에 돌아가시면 그 재산은 그대로 상속재산에 포함돼요.

또 하나 중요한 점은, 사전증여재산이 상속재산에 합산될 때 이미 낸 증여세는 상속세 산출세액에서 공제받을 수 있다는 거예요. 다만 이미 낸 증여세가 나중에 계산된 상속세보다 많더라도 그 차액을 돌려받지는 못해요. 즉 미리 세금을 더 많이 냈다고 해서 환급되는 구조가 아니라는 점을 기억해두셔야 해요.

세율은 어떻게 되나요 (과세표준 구간별 정리)

상속세는 과세표준(세금을 매기는 기준 금액)이 커질수록 세율도 올라가는 초과누진세 구조예요. 여러 세무 자료에서 공통적으로 제시하는 현행 구조는 아래 표와 같아요.

과세표준 구간	세율
1억원 이하	10%
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%
30억원 초과	50%

과세표준이 높아질수록 세율이 높아지는 만큼, 사전증여로 합산된 재산이 더해지면 전체 과세표준이 올라가면서 더 높은 세율 구간에 걸릴 수도 있어요. 반대로 합산 기간(10년, 5년)이 지난 뒤에 돌아가시면 그 재산은 더 이상 합산되지 않아요.

신고기한과 연대납부책임, 꼭 알아둘 조건

상속세는 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 해요. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두고 있다면 신고기한이 9개월로 늘어나요.

구분	기간
상속세 신고기한(국내)	상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내
상속세 신고기한(해외)	상속개시일이 속한 달의 말일부터 9개월 이내
사전증여 합산기간(상속인)	상속개시일 전 10년 이내
사전증여 합산기간(상속인 아닌 자)	상속개시일 전 5년 이내

또 한 가지 중요한 조건이 있어요. 상속인은 각자 받았거나 받을 재산을 초과하지 않는 한도에서 다른 상속인의 상속세까지 연대하여 납부할 책임을 져요. 형제 중 누군가가 자기 몫의 세금을 내지 않으면, 다른 형제가 대신 책임져야 할 수도 있다는 뜻이에요.

신고 방법, 단계별로 따라 하기

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1. 상속재산 확정하기: 부동산, 예금, 주식 등 돌아가신 분의 전체 재산을 파악해요. 해외 거주자가 사망한 경우에는 국내 재산만, 국내 거주자는 국내외 재산 모두 포함돼요.
2. 사전증여 여부 확인하기: 상속인에게는 10년 이내, 상속인이 아닌 사람에게는 5년 이내에 준 재산이 있는지 확인하고, 그때 낸 증여세 납부 내역을 챙겨요.
3. 홈택스에서 모의계산 해보기: 국세청 홈택스에서 상속세 모의계산 기능을 이용해 대략적인 세액을 가늠해봐요.
4. 법정신고기한 안에 신고·납부하기: 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내(해외 거주자는 9개월 이내)에 신고서를 제출하고 세금을 내요.
5. 상속인끼리 분담 협의하기: 연대납부책임이 있는 만큼, 누가 얼마를 낼지 상속인들끼리 미리 상의해두는 게 안전해요.

내 경우 따져보기

구체적인 공제 금액은 개별 사정에 따라 달라지므로 아래 체크리스트로 내 상황을 먼저 확인해보세요.

• 해당되는 경우 1: 부모님이 돌아가시기 전 10년 이내에 자녀에게 현금이나 부동산을 미리 증여한 적이 있다면, 그 재산은 상속재산에 다시 합산돼요. 이미 낸 증여세는 공제받지만 초과분은 환급되지 않으니, 증여세 납부 영수증을 꼭 챙겨두세요.
• 해당되는 경우 2: 손자나 사위, 며느리처럼 상속인이 아닌 사람에게 5년 이내에 재산을 준 적이 있다면 역시 합산 대상이에요. 10년이 아니라 5년이라는 점을 혼동하지 마세요.
• 해당 안 되는 경우: 사전증여 없이 상속개시일에 처음으로 재산이 넘어가는 경우라면, 합산 걱정 없이 그 시점의 재산가액을 기준으로 과세표준과 세율표만 확인하면 돼요.
• 상속인이 여러 명인 경우: 형제자매가 함께 상속받는다면 연대납부책임을 반드시 염두에 두고, 신고 전에 누가 얼마를 부담할지 미리 합의해두는 것이 분쟁을 줄이는 방법이에요.

주의할 점

2024년 정부 세법개정안에는 상속세 최고세율을 50%에서 40%로 낮추고, 자녀 1인당 인적공제를 기존 5천만원에서 5억원으로 올리는 내용이 담겼어요. 다만 이 개정안이 실제로 국회를 통과해 시행되고 있는지는 자료마다 설명이 달라 이 글에서는 확정적으로 안내하지 않아요. 상속이 가까운 시점이라면 국세청이나 세무서에 최신 시행 여부를 반드시 다시 확인하세요.

또한 "집을 팔아 현금으로 주는 게 무조건 낫다"는 식의 단정은 피해야 해요. 사전증여 합산 규칙, 연대납부책임, 세율 구조가 모두 맞물려 있어서 가족 상황마다 결과가 다를 수 있어요.

문자나 전화로 "상속세 환급" "세금 대신 처리"를 내세우며 개인정보나 송금을 요구하면 사기예요. 상속세 관련 안내는 국세청(126) 또는 가까운 세무서를 통해서만 확인하세요.

자주 묻는 질문

집을 상속받으면 바로 세금을 내야 하나요?

바로 내는 건 아니지만, 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내(해외 거주자는 9개월 이내)에 신고하고 납부해야 해요.

생전에 현금으로 미리 증여하면 상속세를 완전히 피할 수 있나요?

그렇지 않아요. 상속인에게는 10년 이내, 상속인이 아닌 사람에게는 5년 이내에 준 재산은 상속세 계산 시 다시 합산돼요. 다만 이미 낸 증여세는 상속세에서 공제받을 수 있어요.

이미 낸 증여세가 나중에 계산된 상속세보다 많으면 돌려받나요?

아니요. 기납부 증여세가 산출된 상속세보다 많아도 그 차액은 환급되지 않아요.

상속세 최고세율이 50%에서 40%로 낮아진다는 게 확정된 건가요?

2024년 정부 세법개정안에 그런 내용이 담겼지만, 실제 시행 여부는 자료마다 달라 이 글만으로는 확정할 수 없어요. 국세청이나 세무서에서 최신 상황을 확인하세요.

형제 중 한 명이 세금을 안 내면 저도 책임져야 하나요?

네, 상속인은 각자 받은 재산의 범위 안에서 다른 상속인의 상속세까지 연대하여 납부할 책임이 있어요.

출처

• 국세청 - 상속세 개요 안내
• 국세청 - 상속세 신고납부기한 안내
• 국세청 홈택스(전자신고·모의계산)
• 국가법령정보센터 - 상속세 및 증여세법
• 뉴시스 - 2024년 세법개정안 상속세 최고세율 보도
• 이투데이 - 2024년 세법개정안 자녀 인적공제 보도
• 머니투데이 - 사전증여 합산 규칙 보도
• 법률신문 - 상속세율 구조 설명

이 글은 참고용 정보이며, 실제 상속세 신고 전에는 국세청 홈택스나 세무서를 통해 공식 안내를 반드시 다시 확인하세요. 자세한 면책 고지는 여기에서 확인하실 수 있어요.